稅優(yōu)健康險改革方案落地：產(chǎn)品類型、保障對象雙擴(kuò)容，明確險企經(jīng)營門檻

為推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，國家金融監(jiān)督管理總局近日印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項的通知》。

整體來看，《通知》有幾大亮點(diǎn)，包括將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性；針對既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的長期護(hù)理保險和疾病保險。

業(yè)內(nèi)人士在接受藍(lán)鯨財經(jīng)采訪表示，《通知》最大變化就是擴(kuò)容，增加產(chǎn)品類型，拓展保障對象，預(yù)計各家保險公司將在8月1日《通知》正式實施后，陸續(xù)推出更多符合保險消費(fèi)者需求的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品。

稅優(yōu)產(chǎn)品擴(kuò)容至醫(yī)療險、長護(hù)險和疾病險

回溯來看，適用于個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國。購買使用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

某保險公司業(yè)務(wù)人士向藍(lán)鯨財經(jīng)介紹，目前，稅優(yōu)健康險產(chǎn)品形式類似于一年期醫(yī)療險+萬能賬戶。繳費(fèi)固定，每年2400元，一部分拿來支付風(fēng)險保障，另一部分進(jìn)入萬能賬戶進(jìn)行增值，前者提供醫(yī)保保障，后者可以在退休后當(dāng)做醫(yī)療保險的個人賬戶使用。納稅人在購買商業(yè)保險后，可以在當(dāng)年計稅時予以稅前抵扣。這類產(chǎn)品最大的優(yōu)勢，就是可以帶病投保，并且保證續(xù)保，同時還能抵扣個稅。

但稅優(yōu)健康險在推廣過程中，也存在一些不足，譬如稅優(yōu)政策宣傳力度不大、政策優(yōu)惠力度缺乏吸引力、投保抵稅的業(yè)務(wù)流程相對比較復(fù)雜、保險公司普遍持謹(jǐn)慎態(tài)度等。

去年6月，原銀保監(jiān)會與財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策適用保險產(chǎn)品范圍的通知》。彼時，業(yè)內(nèi)即認(rèn)為稅優(yōu)健康險將迎來產(chǎn)品端的改革。

此次下發(fā)的《通知》，將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險的主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護(hù)理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。不再設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)化條款，充分考慮消費(fèi)者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計內(nèi)容均交給市場主體。同時強(qiáng)化事后回溯分析，確保定價合理、經(jīng)營可持續(xù)。

其中，醫(yī)療保險保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險做好銜接，加大對合理醫(yī)療費(fèi)用的保障力度。對于適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒保或者進(jìn)行責(zé)任除外。可針對既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價。治療特定疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險，或者治療特定疾病的特定藥品費(fèi)用保險和特定醫(yī)療器械費(fèi)用保險，不受此要求限制。

長期護(hù)理保險應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對性的護(hù)理保障。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵探索適合居家護(hù)理、社區(qū)護(hù)理和機(jī)構(gòu)護(hù)理的支付方式。

疾病保險應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

對經(jīng)營稅優(yōu)健康險保險公司設(shè)置門檻

值得關(guān)注的是，在擴(kuò)容產(chǎn)品的同時，《通知》也擴(kuò)大了投保人群，投保人不僅可以為本人投保，也可為其配偶、子女或父母投保。

有業(yè)內(nèi)人士在接受藍(lán)鯨財經(jīng)采訪表示，《通知》最大變化就是擴(kuò)容，增加產(chǎn)品類型，拓展保障對象，各家保險公司將陸續(xù)推出更多符合保險消費(fèi)者需求的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品。

此前，稅優(yōu)健康險的投保和個稅抵扣流程較為繁瑣，《通知》則明確了商業(yè)健康保險信息平臺為適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個人所得稅稅前扣除。識別碼與保險合同相互獨(dú)立。

此外，《通知》還對擬經(jīng)營稅優(yōu)健康險業(yè)務(wù)的人身險公司設(shè)置了相應(yīng)的門檻，主要包括四點(diǎn)內(nèi)容:一是上季度末所有者權(quán)益不低于30億元；二是上季度末的綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%，這較此前的征求意見稿有所放松；三是上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；四是具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險信息平臺完成系統(tǒng)對接。主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險公司，可以不受第一款限制。

醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會審議。

《通知》指出，回溯分析應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注實際賠付率、發(fā)生率和費(fèi)用率等指標(biāo)與精算假設(shè)的偏差。在日常經(jīng)營中遇到重大風(fēng)險和問題時，應(yīng)當(dāng)及時處理并向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報告。

醫(yī)療保險產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險公司應(yīng)當(dāng)及時采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實降低后續(xù)經(jīng)營實際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。

醫(yī)療保險業(yè)務(wù)三年累計綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產(chǎn)品時，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會審議。