證監會發文規范研發人員、研發投入信披和中介機構核查工作

本報訊11月24日，證監會發布《監管規則適用指引——發行類第9號:研發人員及研發投入》，規范研發人員和研發投入信息披露和中介機構核查工作，提高審核工作透明度。《適用指引9號》自公布之日起在滬深交易所各板塊實施。

證監會表示，《科創屬性評價指引》《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第57號——招股說明書》等規則，規定了研發人員和研發投入的指標要求或披露要求，為規范研發人員和研發投入信息披露和中介機構核查工作，制定本指引。

具體來看，《適用指引9號》主要包括五個部分:第一部分為研發人員的認定，規定了研發人員定義、主要范圍、非全時研發人員認定、研發人員聘用形式等內容。第二部分為研發投入認定，規定了研發投入計算口徑，以及研發人員職工薪酬、共用資源費用、國撥研發項目支出、受托研發支出等計入研發投入的要求。第三部分為相關內控要求，規定了發行人應制定并嚴格執行研發相關內控制度。第四部分為核查要求，規定了中介機構在發行人研發活動和研發人員認定、研發投入計算口徑、研發投入歸集、研發相關內控制度方面的核查要求。第五部分為信息披露，規定了發行人應在招股說明書披露的相關內容。