三部門：國企連續(xù)聘任同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所原則上不超過8年

據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息，日前，財(cái)政部、國務(wù)院國資委和證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《國有企業(yè)、上市公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法》。其中提到，國有企業(yè)連續(xù)聘任同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所原則上不超過8年。國有企業(yè)因業(yè)務(wù)需要擬繼續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所超過8年的，應(yīng)當(dāng)綜合考慮會(huì)計(jì)師事務(wù)所前期審計(jì)質(zhì)量、股東評(píng)價(jià)、監(jiān)管部門意見等情況，在履行法人治理程序及內(nèi)部決策程序后，可適當(dāng)延長聘用年限，但連續(xù)聘任期限不得超過10年。

據(jù)悉，《選聘辦法》主要包含五方面內(nèi)容:一是總體說明，主要包括制定依據(jù)、適用的企業(yè)范圍、適用的選聘事項(xiàng)等。二是選聘重點(diǎn)流程規(guī)范，對(duì)選聘決策機(jī)構(gòu)、選聘方式、公開選聘的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、評(píng)價(jià)要素、質(zhì)量管理水平和審計(jì)費(fèi)用的分值權(quán)重、具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、最高限價(jià)、審計(jì)費(fèi)用浮動(dòng)等事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)定。三是會(huì)計(jì)師事務(wù)所輪換、項(xiàng)目合伙人和注冊(cè)會(huì)計(jì)師輪換、信息披露等重點(diǎn)事項(xiàng)規(guī)范。四是監(jiān)督檢查。五是附則。

從具體內(nèi)容看，主要對(duì)四方面內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)范:

一是遏制惡性競(jìng)爭，突出質(zhì)量導(dǎo)向。《選聘辦法》規(guī)定，質(zhì)量管理水平的分值權(quán)重應(yīng)不低于40%，審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)的分值權(quán)重應(yīng)不高于15%。要求將所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)價(jià)平均值作為選聘基準(zhǔn)價(jià)，并給出了審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)得分公式。評(píng)價(jià)要素至少應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)費(fèi)用報(bào)價(jià)、事務(wù)所資質(zhì)條件、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量管理水平、工作方案、人力及其他資源配備、信息安全管理、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力水平等。

二是完善輪換規(guī)定，強(qiáng)化獨(dú)立性要求。《選聘辦法》規(guī)定，國有企業(yè)連續(xù)聘用同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)間不超過8年，確有需要的，可按規(guī)定延長至不超過10年，之后須開展輪換。為做好平穩(wěn)過渡，《選聘辦法》規(guī)定了銜接方式，如果國有企業(yè)當(dāng)前執(zhí)行的輪換規(guī)定與《選聘辦法》存在不一致、或者沒有規(guī)定的，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排，兩年內(nèi)完成銜接工作。對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目合伙人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，《選聘辦法》規(guī)定了不同情形下的輪換要求和冷卻期制度。

三是促進(jìn)公平競(jìng)爭。根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，各類會(huì)計(jì)師事務(wù)所是平等經(jīng)營主體，依法執(zhí)業(yè)受法律保護(hù)。《選聘辦法》指標(biāo)公開、規(guī)則明確，設(shè)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)適用于中國境內(nèi)依法成立的所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所，一視同仁。明確要求企業(yè)在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所過程中，應(yīng)當(dāng)保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。企業(yè)采用公開選聘方式的，應(yīng)當(dāng)公開選聘信息、評(píng)價(jià)要素和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，保證合理的準(zhǔn)備應(yīng)聘時(shí)間，公示選聘結(jié)果。明確要求企業(yè)不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應(yīng)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得為個(gè)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所量身定制選聘條件。

四是壓實(shí)審計(jì)委員會(huì)責(zé)任。《選聘辦法》明確，審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括:制定選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內(nèi)部控制制度，提議啟動(dòng)選聘工作、審議選聘文件、確定評(píng)價(jià)要素和具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督選聘過程、提出擬聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)費(fèi)用建議，監(jiān)督及評(píng)估會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，定期向董事會(huì)提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所履職情況報(bào)告和審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督情況報(bào)告等。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)包括:企業(yè)可能存在不合理變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情形、聘任勝任能力不足的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)獨(dú)立性存疑、審計(jì)費(fèi)用變動(dòng)較大、輪換會(huì)計(jì)師事務(wù)所和主要人員等。