印章、證照一度失控盈利全靠四季度真視通是否存在人為調節收入？

從今年2月份開始，振世通的股價上躥下跳，連續5個交易日之后，迅速漲到16.26元的高點，隨后一路下跌到最低的7.29元，之后連續漲到10元附近截至5月19日收盤，振世通份額收于8.86元

日前，振世通收到年報問詢函，交易所就2021年年報出現財務數據大幅波動，內控存在缺陷，應收賬款，存貨等多種情況發出問詢函。

有沒有人為調節收入。

真視通2021年年報顯示，全年營業收入6.41億元，同比下降3.16%，實現凈利潤1155.56萬元，同比下降39.59%，其中，歸屬于上市公司股東的凈利潤1331.78萬元，同比下降34.83%但全年經營活動產生的現金流量凈額為5594.06萬元，同比增長18.58%，比同期凈利潤多4438.50萬元

扣非后季度凈利潤分別為—403.26萬元，—255.89萬元，102.44萬元和1755.27萬元，經營活動現金流量凈額分別為—9529.26萬元，—1250.42萬元，1319.71萬元和1.51億元這說明凈利潤集中在第四季度，現金流也在這個季度大量流入

在年報中，振世通表示，從全年各季度來看，公司營業收入和凈利潤呈現由低到高的周期性波動主要原因是公司主要客戶為央企，政府，大型國企等單位這些客戶一般有全年的整體預算安排，招標和合同簽訂工作一般在上半年，施工和驗收工作一般在下半年，從而造成經營業績的周期性波動

即便如此，年報問詢函仍要求振世通說明報告期各季度財務數據大幅波動的原因，并分析說明是否存在人為調整收入確認進度或跨期結轉成本費用的情況。

公司的主要客戶是央企，政府，大型國企等單位，也是應收賬款的主要對象2021年末應收賬款賬面價值3.94億元，其中賬面余額4.65億元，壞賬準備0.71億元值得注意的是，賬齡超過三年的應收賬款余額合計1.08億元，占比23.27%

雖然賬齡超過三年的應收賬款占比較大，但根據本期壞賬準備信息，2021年未計提壞賬準備，但收回或轉回676.4萬元，核銷521.26萬元。

對于上述應收賬款及壞賬準備情況，年報問詢函要求振世通說明公司賬齡超過三年的應收賬款占比較高的原因，本期未計提應收賬款壞賬準備的原因，壞賬準備計提比例是否處于合理水平，相關會計處理是否符合企業會計準則的規定。

此外，2021年末，振世通存貨賬面余額為2.57億元，其中存貨商品余額為1415.93萬元，與期初余額持平，合同履約成本余額2.34億元，較期初余額增長12.68%True Vision未計提存貨跌價準備，但計提合同履約成本減值準備1716.17萬元

在披露2021年年報的同時，振世通還披露了內部控制自我評價報告，報告顯示2021年財務報告內部控制不存在重大缺陷，重要缺陷和一般缺陷，可是，非財務報告內部控制存在一個重要缺陷。

具體來看，2021年11月27日，振世通發布《公司印章及證照資料失控公告》并披露:

日前，公司董事長兼法定代表人何曉波致函此前保管/持有公司印章和證照的杜毅和譚薇，要求其于2021年11月19日前將公司印章交由主管部門/人員保管，并將證照交由公司總部辦公室指定人員統一保管。

日前，杜毅回復:我也收到了公司五位自然人股東，，瑪雅，陳，吳蘭的來信您的上述通知已通知他們，并提出了明確的要求他們不同意我按照你的指示交出公司的上述執照和印章，而應維持目前的管理

譚薇短信回復何曉波先生相關印章不在身邊。

雖經多次催促，截至本公告發布之日，上述公司印章及證照仍未交由主管部門/人員保管公司以上印章和證照不在控制范圍內

關于這一事件，深交所于2021年11月26日向振世通發出關注函，但未及時回復，2021年12月9日，振世通收到深交所出具的《關于北京振世通科技股份有限公司的監管函》。

日前，振世通收到北京證監局出具的《北京振世通科技股份有限公司，何曉波，王曉剛，李春友監管談話行政監管措施決定書》。

日前，振世通收到北京證監局出具的《關于對蘇州龍躍控股股份有限公司，北京振世通科技股份有限公司，，，瑪雅，陳，吳蘭出具警示函的決定》。

在內部控制自我評價報告中，振世通表示，收到上述函件后，公司管理層及相關人員采取了行動，公司印章及證照由主管管理部門根據印章管理制度等規定進行保管，并恢復正常使用整改后，公司未發現未整改的非財務報告內部控制重大缺陷或重要缺陷

在年報問詢函中，要求振世通詳細說明相關缺陷的內控制度，具體流程及實際執行情況，內控缺陷產生的原因，責任人及內部問責情況，說明整改方案的可行性。

在2021年年報和年報披露前，2022年4月29日，振世通副總經理出面，李波均因個人原因申請辭去公司副總經理職務，辭職后不再擔任公司及控股子公司的任何職務日前，公司董事，財務負責人石亞軍申請辭去公司財務負責人職務，繼續擔任公司董事